Kitobni o'qish: «Об «упрощенке» за рюмкой чая»
© Наталия Морозова, текст, 2010-2018
© Владимир Камаев, обложка, 2010
© Даниил Морозов, иллюстрации, 2010
Словарик Иваныча
ВНиМ – страхование временной нетрудоспособности и в связи с материнством
ГПД – гражданско-правовой договор, здесь – договор подряда
ЗАО – закрытое акционерное общество
ИНН – идентификационный номер налогоплательщика
ИП – индивидуальный предприниматель
ИФНС – инспекция Федеральной налоговой службы
КоАП РФ – Кодекс об административных правонарушениях РФ
МРОТ – минимальный размер оплаты труда
Нарастающий итог с начала года – сумма, исчисляемая с начала года по рассматриваемый момент
НК РФ – Налоговый кодекс РФ
НДФЛ – налог на доход физических лиц
ОАО – открытое акционерное общество
ООО – общество с ограниченной ответственностью
ОКВЭД – Общероссийский классификатор видов экономической деятельности
ОМС – обязательное медицинское страхование
ОПС – обязательное пенсионное страхование
ПФР – Пенсионный фонд России. Сайт – www.nmorozova.com
ТК РФ – Трудовой кодекс РФ
УК РФ – Уголовный кодекс РФ
Упрощенский налог (авторское, неофициальное название) – налог, уплачиваемый в связи с применением упрощенной системой налогообложения
УСН – упрощенная система налогообложения, она же «упрощенка»
Уставной капитал – это сумма средств, первоначально инвестированных собственниками для обеспечения уставной деятельности организации.
ФОМС – Фонд обязательного медицинского страхования
ФОТ – фонд оплаты труда
ФСС – Фонд социального страхования
ФСС НС (взносы) – взносы на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний
Андрюше, Антоше и Маняше посвящается.
Разумный гонится не за тем, что приятно, А за тем, что избавляет от неприятностей.
Аристотель
Вместо предисловия
Существует множество книг по бухучету и налогообложению, принятому в Российской Федерации. Книги эти – толстые, умные и серьезные. Но для человека, решившего открыть свое дело, заняться собственным бизнесом, эти книги подходят плохо. Слишком уж они «специальные». Также почти нечего почитать и человеку, уже работающему на себя, но желающему разобраться в основах налоговой системы и понять, какие налоги он платит, и как они считаются. Поэтому чаще всего все эти начинающие и продолжающие бизнесмены находят знакомого бухгалтера, аудитора или еще какого-нибудь финансиста и начинают изводить его вопросами. Поскольку в такой роли я оказывалась не раз и не два, а вопросы все время задавались одни и те же, я решила написать книгу, в которой простым, доступным языком были бы даны ответы на большинство вопросов, которые возникают у начинающих (а иногда и у продолжающих) бизнесменов.
Глава I
История Ивана Ивановича – столяра-краснодеревщика
Эта история началась с того, что Иванову Ивану Ивановичу до чертиков надоела такая ситуация: он создает необычную, очень хорошую мебель, заказов «под него» набрано на пол год а вперед, а он все работает на своей фабрике и работает, за установленную давным-давно зарплату, на которую жить-то можно, но как-то грустно. А вокруг ведь народ иномарок себе накупил, в страны другие летает.
Посмотрев, сколько стоит созданная им мебель, Иван Иванович решил открыть свое дело, чтобы прибыль заслуженная вся ему шла. Когда-то давно слышал он про всякие непонятные ИЧП и разные прочие ПБОЮЛы, но наверняка он про них знал только то, что они – это возможность стать богаче. И понял, что нужна ему помощь.
Тогда наш столяр-краснодеревщик отправился к своей старинной подруге Наташеньке, уже много лет работающей главбухом в немаленькой фирме. Наташенька, по его мнению, знала про налоги все, и, как показала практика, он не ошибся.
Поведав подруге о своей идее, Иван Иванович спросил:
– Как же мне стать этим самым, который сам на себя работает?..
– Сейчас такой человек называется индивидуальным предпринимателем, сокращенно – ИП. Между прочим, я тоже зарегистрировалась в качестве ИП, чтобы официально деньги за свои консультации получать, – добавила Наташенька.
– Слушай, здорово! Решено, становлюсь ИП! А кстати, во что мне это обойдется? Ну и самое главное, – тут его глаза радостно загорелись, – сколько я в итоге смогу получить денег?
– Не все так просто, – чуть огорчила его Наташенька, – есть в этом деле и свои подводные камни…
– Ну, так рассказывай скорей! – заторопил подругу краснодеревщик.
Но рассудительная Наташа крепко задумалась, – как же объяснить другу это все попроще?..
Глава II
Как становятся ИП. Регистрация
– В общем, пока у тебя обороты небольшие… – начала Наташа, но тут же была безжалостно перебита Иваном Ивановичем:
– А что за обороты?
– Хм… все гораздо хуже, чем я думала, – пробормотала Наташенька, чувствуя, что еще не скоро ей удастся обучить своего старинного приятеля. – Давай пока начнем с другой стороны. У тебя ИНН есть?
– Енто кто еще такой?
– Объясняю: у нас в стране уже давным-давно у каждого взрослого гражданина имеется собственный идентификационный номер налогоплательщика. Это двенадцать цифр, которые принадлежат конкретно тебе.
– А, ну что-то такое припоминаю, от меня его еще наш фабричный главбух хотела, но я с ней договорился, – хитро улыбнулся Иван Иваныч. – Так, наверное, там морока какая-нибудь с ним?
– Да нет, – успокоила Наташенька, – просто идешь в свою налоговую (ИФНС1), стоишь в очереди (ну, или не стоишь – это уж как повезет), и тебе ИНН присваивают. Больше получаса не потеряешь.
– А найти эту налоговую как? А то ведь я там никогда не был.
– Счастливый ты человек, я смотрю, – Наташенька задумалась о чем-то своем, но тут же вернулась к разговору. – Ну, у тебя же Интернет есть?
– Не подключил еще, руки все не доходят…
– Да не проблема, в интернет-кафе зайди или вот меня попроси помочь. В общем, заходишь на сайт http://www.nalog.ru/гп77/, там-то все адреса и найдешь.
– А если б я не в Москве жил? – полюбопытствовал Иван Иванович.
– Да на этом сайте любой регион выбрать можно, – успокоила своего друга Наташенька. – На nalog.ru есть пошаговая инструкция для регистрации в качестве ИП. Для Москвы, например, на странице https://www.nalog.ru/rn77/ip/interest/reg_ip/ petition/ по адресу http://www.nalog.ru/. На сайте налоговой есть формы документов, которые нужно заполнять. При этом документы могут быть переданы в налоговую инспекцию любым удобным для тебя способом: как лично, так и удаленно.
– А если я не дружу с Интернетом? – поинтересовался столяр-краснодеревщик.
– Тогда можно просто воспользоваться услугами специально обученных людей, которые все сделают за вполне разумные деньги. К тому же если ты, Ваня, сам начнешь заполнять все документы, которые найдешь на сайте налоговой, ошибешься почти наверняка. Заполнить надо все очень аккуратно, госпошлину за регистрацию заплатить в том размере, в котором надо и куда надо, к тому же ты встретишь незнакомые понятия, например код деятельности по ОКВЭД…
– Стой, не могу я слышать больше новых слов!.. Вот это, последнее, что это?
– В общем, ничего страшного, просто все, чем мы занимаемся, можно обозначить определенными цифрами с помощью «Общероссийского классификатора видов экономической деятельности», коротко ОКВЭД. Например, у меня в качестве основной выбрана «Деятельность по оказанию услуг в области бухгалтерского учета, по проведению финансового аудита, по налоговому консультированию», ей соответствует код по ОКВЭД 69.20. Когда ты пишешь заявление для регистрации ИП, ты должен указать виды деятельности, которыми ты собираешься заниматься, и каждому из них соответствует свой ОКВЭД. При этом подумай о том, чем ты сейчас не занимаешься, но мог бы заняться…
– Как это?
– Смотри: ты собираешься делать мебель, вид деятельности «Производство мебели», ей соответствует ОКВЭД 31.0. А теперь представь себе ситуацию, что тебе организация заказывает пять кухонных уголков за приличные деньги, но делать тебе их неинтересно…
– А почему пять-то?
– Не придирайся. Считай, что у них пять офисов, и в каждом буфет. Устроит?
– Ну, тогда ладно… – ответствовал основательный мастер.
– Мы отвлеклись. Сам ты эти уголки делать не хочешь, но при этом знаешь ребят из Владимира, которые создают такие уголки не хуже тебя, доставляют в Москву и продают по ценам в два раза ниже столичных. Твои действия?
Иваныч задумался.
– Я как-то привык все сам делать…
– Вань, так дело не пойдет. Если ты открываешь свой бизнес, надо начинать мыслить шире. Ведь логично купить этот уголок у владимирской компании, продать своему заказчику и заработать на этом деньги, не так ли?
– Действительно, почему бы и нет? – разулыбался Иваныч.
– Так вот, ты купил-продал, значит, у тебя должен быть записан вид деятельности «Оптовая торговля непродовольственными потребительскими товарами», код ОКВЭД 46.4. Понятно? То есть я хочу сказать, что при регистрации лучше сразу набрать кодов по максимуму2.
– Понятно, кашу маслом не испортишь.
– В процессе деятельности ты также можешь добавлять новые коды ОКВЭД, но для этого тебе опять придется проходить перерегистрацию. Кстати, повторюсь: не стоит тебе самому заниматься юридическим оформлением ИП, лучше за это время тумбочку сделай.
– Но, – в голосе Иваныча послышались кошачьи интонации, – ты же мне поможешь?
– Не надейся, – был дан безжалостный ответ, – я за то, чтобы всем занимались профессионалы. Без ложной скромности, я не знаю никого, кто мог бы тебе доступным языком рассказать о наших налогах лучше, чем я. А по поводу регистрации тебе к специально обученным людям. И еще есть нюанс: если ты решишь работать на УСН (упрощенной системе налогообложения), то заявление на право применения этой самой УСН очень правильно подавать одновременно с пакетом документов для регистрации…
– Все, не могу я больше слышать эти новые слова в трезвом виде. Налей, что ли, по чуть-чуть… ну так, для прояснения мыслей.
– Ну-ну, знаем мы ваше «чуть-чуть». Мне тут тебе еще рассказывать и рассказывать. А хотя… Зато дело веселее пойдет! – решила Наташа и удалилась в глубины своей квартиры, где с превеликой пользой для окружающих устроился бар.
Глава III
Расчетный счет
– Итак, вернемся к нашим баранам, – сказала правильная Наташенька через час – время было проведено в приятной и непринужденной беседе. – Предлагаю обсуждение различных систем налогообложения оставить на следующий визит, а сейчас обсудить твои дальнейшие действия для того, чтобы ты стал индивидуальным предпринимателем.
– А что, я еще что-то должен делать, кроме как зарегистрироваться?
– А то. Ты должен открыть расчетный счет в банке.
– Зачем?
– А как ты оплату за свою мебель получать будешь?
– Я думал, что вот так просто буду. Попросил Семеныч тумбочку смастерить, я ему тумбочку, он мне деньги, и разбежались.
– Ваня, вообще-то это называется незаконным предпринимательством. Статья 171 УК РФ. Штраф до 300 тысяч рублей, а можно и свободы лишиться на срок до двух лет. А уж если группой или в особо крупном размере – то тут и до пяти лет тюрьмы может получиться.
– А если меня не поймают?
– Тогда радуйся. Но тогда зачем, Вань, тебе индивидуалом быть? Будешь подпольно работать себе, никаких налогов платить не надо. Для чего тебе эта легализация?
– Да ну, я же уже решил стать ИП. Этот Семеныч и ему подобные у меня раз в год появляются. А ведь с подпольным столяром-краснодеревщиком вряд ли будут серьезные фирмы работать, так ведь?
– В основном да, ты прав. Вот моя фирма точно не стала бы с подпольщиком работать. Ей выгоднее ту же мебель легально купить и списать ее стоимость на расходы, чтобы налоги уменьшить. Да и статус ей не позволяет.
Ванюша задумался. Потом изрек:
– Давай лучше вернемся к основному нашему вопросу: что мне надо делать?
– Итак, выбираешь банк, в котором будешь открывать расчетный счет…
– А какой банк выбрать-то, чтобы не рисковать заработанным?
– Я бы тебе рекомендовала один из банков, контролируемых государством. В такой ситуации ничего фатального с этим банком не случится.
– Ясен пень, такому банку ничего не сделается, – ухмыльнулся Иваныч.
– Так вот, узнаешь в банке, который ты выбрал, какие документы ты должен принести для открытия счета, приходишь с ними в банк, заполняешь там необходимые бумаги и ждешь, когда тебе откроют расчетный счет.
– Ну, с расчетным счетом я вроде как понял. А все-таки что мне делать, если Семёныч захочет мне тумбочку заказать? Расчетного счета у него нет, а я хочу быть честным ИП.
– Я вижу два выхода (вариант с черным налом не рассматриваем). Можно купить кассовый аппарат (ККТ)3 и принимать наличные платежи, пробивая чеки. Правда, в ее установке есть минусы: она стоит денег, ее надо регистрировать в налоговой инспекции, полученные деньги сдавать в банк. В общем, будешь работать по закону, и сведения о каждой продаже будут в режиме реального времени передаваться в ИФНС4. Был бы у тебя магазин, пришлось бы покупать К КТ без вопросов, но при твоем производстве без расчета наличными можно обойтись.
– Как это? – заинтересовался столяр.
– Во-первых, твои клиенты смогут оплатить мебель с помощью своих «электронных кошельков» (WebMoney, Яндекс. Деньги и т. д.), но для этого у тебя должен быть так называемый корпоративный электронный кошелек.
– А где я его возьму? – возмутился Иваныч.
– Объяснять долго, прочти на эту тему мою статью на Сайте5. Во-вторых, ты можешь распечатать специальную квитанцию, в которой будут указаны твои реквизиты и стоимость заказа.
– Что это за квитанция такая, и что за зверь такой «реквизиты»? – мастер был полон решимости охватить своим разумом всё и сразу.
– Квитанция – это бумажка вроде тех, с помощью которых ты оплачиваешь коммунальные услуги или налог на землю.
– Ну ладно, это понятно, – отозвался Иваныч.
– А реквизиты – это твое название – «Индивидуальный предприниматель Иванов Иван Иванович», – твой ИНН, номер расчетного счета и сведения о банке (последние возьмешь прямо там при открытии счета).
– Понятно, – отозвался Иваныч как-то неуверенно. – Но я ведь могу ошибиться, заполняя квиток, и деньги до меня не дойдут.
– Тогда подружись с операционисткой в банке и попроси ее сделать для тебя образец заполнения квитанции.
По появившейся хитрой улыбке гостя Наташенька поняла, что перед обаянием ее лучшего друга не устоит ни одна девушка.
От приятных мыслей Иваныча отвлек голос хозяйки дома.
– Я надеюсь, дойти до Сбербанка твой Семеныч в состоянии?
– Да уж наверно.
– Ну вот, там он оплатит этот квитанцию, и попадут деньги за тумбочку на твой расчетный счет. На крайний случай сходи с ним ты, Вань, поможешь человеку.
– О! Заодно и обмоем! – при этой мысли Иван Иванович облизнулся, но, заметив укоризненный взгляд подруги, добавил: – А то ведь не приживётся тумбочка! Будет как бельмо на глазу, не в радость никому. А так просто как влитая станет, проверено!
Глава IV
Взносы
Нудный голос вернул мастера с небес на землю:
– Затем ты находишь свой номер страхователя…6 в выписке из ЕГРИП, а если его там вдруг не окажется, то идешь в свое отделение ПФР и этот номер узнаешь.
– Куда ж ты меня опять посылаешь?
– Как куда? В Пенсионный фонд России…
– Зачем это? Я же хочу ИП быть, маленьким, скромным, чтобы налогов платить немного…
Почему это я должен пенсионные взносы платить? – На не лишенном мужественности лице Иваныча отразилась детская обида.
– Не расстраивайся, в общем-то, все логично: когда-нибудь ты достигнешь пенсионного возраста, тебе будет положена пенсия, поэтому сейчас ты должен платить пенсионные взносы.
– Но ведь на фабрике я их никогда не платил!
– Ты – не платил, а вот фабрика твоя за тебя очень даже платила. В общем, индивидуал платит взносы за себя, лапочку, в Пенсионный фонд и в Фонд медицинского страхования (ФОМС).
– А в медстрах-то зачем? Я что, буду деньги по больничному листу получать?
– В ФОМС ты платишь потому, что тебя законом обязали это делать7. А чтобы тебе оплачивали больничный, надо регистрироваться в Фонде социального страхования (ФСС)8 и перечислять в него взносы.
– Но я правильно понимаю, что регистрация в ФСС добровольная?
– Для индивидуального предпринимателя – да.
– Ну хоть что-то хорошее сказала, – вздохнул Иваныч с облегчением, но тут же заволновался: – А сколько денег я должен платить в эти самые фонды, известно?
– Во-первых, платишь ты взносы не в фонды, а в свою налоговую.
– Не понял? – отреагировал Иваныч.
– Что тут непонятного… С 2017 года страховые взносы администрируют налоговые органы. Поэтому платишь ты их (взносы) в свою родную ИФНС на определенные КБК. Во-вторых, сумму взносов тебе придется посчитать, – ответила вредная Наташенька.
– Как это я посчитаю?
– Как-как, сейчас расскажу.
С 2018 года расчет фиксированных платежей в фонды для ИП сильно упростился.
Уже известен фиксированный размер суммы взносов на обязательное медицинское (далее по тексту ФПМ) страхование в 2018, 2019 и 2020 годах. Они равны 5 840 руб. – за 2018 г.; 6 884 руб. – за 2019 г.; 8 426 руб. – за 2020 г.
– Так, здесь же считать нечего. Все дано…
– Не радуйся раньше времени, – стерла Наталья улыбку с лица друга, – со взносами на пенсионное страхование все интереснее…
– Уже страшно… – Иваныч демонстративно зажмурился.
– Не бойся. Если твой доход не превысит 300 000 рублей с начала года, то размер фиксированных платежей тоже уже известен на ближайшие три года9. Он составляет 26 545 рублей за 2018 год, 29 354 – за 2019-й и 32 448 – за 2020-й10. Если же доходы с начала года превысят установленный лимит в 300 000 рублей, помимо названного фиксированного платежа надо дополнительно уплатить в бюджет ПФР 1 (один) процент от суммы превышения11.
– А если я заработаю ну очень много за год, мне со всей суммы, превышающей 300 000 рублей, 1 % в ПФР придется платить?
– Плох тот солдат, который не мечтает стать генералом… – рассмеялась Наталья. – Я тебя порадую. Для пенсионных платежей ИП установлена «верхняя» планка: размер страховых взносов на обязательное пенсионное страхование за расчетный период не может быть более восьмикратного фиксированного размера страховых взносов.
– Подожди-подожди… – заторопился мастер. – Значит, сколько бы я ни заработал в 2018 году, я не заплачу взносов на пенсионное страхование больше чем 26 545 × 8, т. е. 212 360 рублей?
– Абсолютно верно, – подтвердила Наталья. – А в 2019 и 2020 годах это будут 234 832 и 259 584 рубля соответственно.
– Извини мое занудство, но я хочу-таки еще раз уточнить: если в 2018 году я заработаю 100 000 000 рублей, я буду платить 212 360 рублей или (26 545 + 212 360)?
– Только 212 360. Это же прямо в Налоговом кодексе прописано12.
– Отлично. А сколько мне надо платить взносов, если я добровольно зарегистрируюсь в ФСС? – немедленно поинтересовался Иваныч.
– А вот это уже не так просто. За календарный год ты будешь платить сумму, равную произведению минимального размера оплаты труда (МРОТ), установленного федеральным законодательством на начало года, за который уплачиваются страховые взносы, на тариф (2,9 %) и на 12 (по количеству календарных месяцев в году). МРОТ каждый год меняется, его величина официально публикуется. Например, с 1 января 2018 года МРОТ составляет 9 489 рублей. Если в течение года он будет меняться, то нас это не волнует. В формуле весь год будет использоваться исключительно МРОТ на начало года.
– Ты что, издеваешься? – не выдержал Иваныч. – Переведи с русского на русский!
Наташенька задумалась, сбегала за ручкой и бумагой и изобразила табличку для расчета фиксированного платежа:
Таблица 1
Мастер придвинул к себе это «произведение искусства» и начал его изучать.
«Это надолго», – подумала Наташенька и ушла варить кофе.
Вернувшись с двумя чашечками ароматного напитка, Наташенька не увидела старинного друга, но обнаружила на столе записку следующего содержания:
Увидев взъерошенную рыжую голову, появившуюся в дверном проеме, Наташенька немедленно начала отвечать на написанные вопросы.
– Платишь взносы разными платежными поручениями, которые в народе больше известны как платежки.
– А заполняют их как?
– Достаточно сложно, но их можно заполнить на сайте nalog.ru. Это очень удобный сервис. С его помощью ты сможешь делать правильные платежки и по взносам, и по «упрощенскому» налогу16.
Что касается второго вопроса… Если ты зарегистрируешься не с начала года, то сумма взносов, подлежащая уплате в фонды, будет рассчитываться пропорционально количеству полных календарных месяцев, в которых ты был ИП. А в неполном месяце – пропорционально количеству календарных дней этого месяца17.
– Это как?
– А ты подумай и посчитай. Знаешь, лучше всего запоминается то, до чего человек дошел сам.
Так на чистом листе появились следующие фразы:
– Сделаешь – приходи. Я на кухне.
Не дождавшись возражений, Наташенька покинула комнату и плотно закрыла за собой дверь.
Спустя четверть часа на кухне появился очень гордый Иваныч и протянул ей исписанный листок. Вооружившись калькулятором (профессиональная болезнь главбухов – плохой устный счет), она проверила все выкладки и повеселела.
– Не все так страшно, как мне казалось. Все посчитано верно18!
Наташенька встала, потянулась и вдруг заметила бумагу с Ваниными вопросами.
– Ой, да я ведь так и не ответила на твой вопрос № 3. По закону страховые взносы с доходов, не превышающих 300 000 рублей с начала года, должны быть уплачены до конца календарного года (по 31 декабря включительно)19.
– Это те, что в 2018 году составляют 32 385 рублей? – похвастался своими знаниями столяр.
– Именно. Так вот, эти взносы должны быть уплачены до 31.12.2017. А взносы на ОПС в размере 1 % от суммы дохода, превышающей 300 000 рублей, – с начала календарного года (далее – «ОПС, 1 %») до 1 июля следующего года20.
– А если я забуду заплатить?
– Будешь пени платить.
– И все?
– Не так все просто. Давай пока я тебе просто дам совет: плати взносы раз в квартал в размере одной четвертой части годовой суммы (той, которая не зависит от размера доходов). Также ежеквартально плати «ОПС 1 %», если твои доходы будут высокими.
– Но почему?
– Со временем узнаешь21, а пока просто поверь. Не грусти, – добавила Наташенька, заметив смертную тоску в рыжих дружеских глазах.
– Эвон оно как, – пробормотал Иван Иванович, а потом вдруг поинтересовался, – А коньячок-то еще остался?
Друзья переместились на балкончик. Свежий воздух способствовал прояснению мыслей. У Вани стало на душе тепло как от выпитого коньяку, так и от мыслей о том, что хорошо, что есть такая Наташенька, которой можно задавать разные глупые вопросы, не боясь показаться смешным.
Глава V
Небольшой юридический ликбез
– Ну хорошо, открою я этот самый расчетный счет в банке. Деньги-то на нем откуда появятся? Я слышал, есть такой уставный капитал, – решил блеснуть эрудицией наш замечательный столяр.
– Ваня, притормози… Помнишь у Кэррола: «Девочка, никогда не произноси слова только за то, что они такие длинные и красивые…»? Так вот, уставного капитала у индивидуального предпринимателя нет.
– А у кого есть? – спросил Иваныч недовольно.
– Об этом я расскажу тебе позднее, когда дойдем до других организационно-правовых форм…
– Нет. Это невозможно. Ты можешь говорить понятным русским языком?!
– Могу. Наверное. Но не всегда. Ты извини, конечно, но есть ООО (общество с ограниченной ответственностью), ОАО (открытое акционерное общество), ИП и другие. Это различные организационно-правовые формы предприятия. К сожалению, никак покороче их не обзовешь.
– И в них мне тоже надо разбираться? – в голосе Иваныча опять послышалась тоска…
– Ну, не то что бы сильно разбираться, но некоторые вещи знать надо обязательно…
– Например?
– Например, то, что по своим обязательствам индивидуальный предприниматель отвечает всем своим имуществом.
– Не понял?!
– Что тут непонятного? Если ты задолжал государству (налоги недоплатил) или своих партнеров обманул, и суд доказал обоснованность их претензий, а у ИП Иванов Иван Иванович ни денег, ни имущества на данную сумму нет, то пустят с молотка уже твое личное имущество, опишут машину, телевизор, что там еще у тебя есть?..
– Нет, я так не согласен! Тогда не хочу я быть этим самым ИП, – Иван Иваныч с размаху стукнул кулаком по столу, отчего бокалы задрожали, а сочный спелый персик скатился на пол.
– Не хулигань, – строго сказала Наташенька. – Что ты так завелся? Ты собрался партнеров «кидать» или налоги не платить?
– Нет, конечно, но оно ведь может само как-то так получиться…
– Ты и прав, и не прав. С партнерами надо заключать нормальный договор и иметь правильно оформленную «первичку»…
– Что???
– Спокойно. О «первичке» я тебе очень подробно расскажу в следующий раз, ты напомни. А что касается налогов, то плати их правильно; тем более, что есть упрощенная система налогообложения, когда ты платишь 6 % с тех денег, которые ты получил. Отчитывайся вовремя, и к тебе у налоговой никогда не будет никаких претензий.
– Это радует. А что хорошего в том, чтобы быть ИП?
– Хорошо то, что в страховые взносы на ОПС и ОМС ты платишь в разы меньше, чем в любом другом случае, а еще в любой момент ты можешь все деньги, которые лежат на счете у ИП Иванов Иван Иванович, забрать. Имеешь полное право.
– А как забрать-то?
– Или в банке по чеку, или платежкой переведешь необходимую тебе сумму на свою личную пластиковую карточку22. А карточка-то у тебя есть?
– Есть, мне на фабрике на нее зарплату перечисляют. Слушай, а если я уволюсь, то и карточку мою заберут?
– Во-первых, можно новую открыть, во-вторых, можно старую из «зарплатной» сделать «личной». Тебе в банке, который твою карточку выпустил, подскажут, как это сделать.
– Хорошо. А кроме как ИП, кем я могу еще стать?
– Ты можешь учредить ООО «Иваныч», один или с кем-то еще. В учредительных документах, кроме всего прочего, будет прописан размер уставного капитала, который надо будет внести на расчетный счет.
– А сколько вносить-то надо?
– Минимальный размер – десять тысяч рублей23.
– И дальше что?
– А дальше, по самой логике общества с ограниченной ответственностью, что бы ни случилось с фирмой, какие бы долги на ней ни висели, ты как учредитель отвечаешь только в размере этих самых десяти тысяч рублей. Но у нас в стране все иначе: со вступлением в силу 1 декабря 2016 года закона № 401-ФЗ по долгам компании перед государством стали отвечать своим имуществом все взаимозависимые лица. Соответственно, и учредители тоже24.
Ваня помрачнел, но молча закрыл рот под строгим взглядом Натальи.
– Правильно, у меня в доме нецензурно не выражаются, но, по сути, я с тобой согласна. Однако сейчас мы не будем обсуждать законы, убивающие бизнес. Сейчас сравниваем ИП и ООО.
– Хорошо. Тогда ответь – все деньги после уплаты налогов будут тоже мои, как и у ИП?
– Твои-твои, только размер налогов будет значительно больше.
– Насколько?
– Вань, чтобы ответить на твой вопрос, мне очень много придется тебе рассказать, а время позднее, завтра на работу, давай в следующий раз, а?
– Ну, хорошо. Пойду я пока, пожалуй. Мне еще всю эту информацию переварить надо.
Вдруг Ваня остановился, перестал хмуриться и улыбнулся пришедшей мысли.
– Слушай, Наташ, а печать-то у меня будет?
– Это как ты сам захочешь. Для ИП наличие печати необязательно, но возможно. У меня, например, есть. Если тебе она нужна, то попроси тех людей, которые будут тебя регистрировать, еще и печать сделать.
– Обязательно закажу, своя печать – это круто! – Вид у Иваныча стал мечтательный и гордый.
Шпаргалка И. И.
1. Найти доступ в Интернет и узнать адрес и время работы своей налоговой.
2. Сходить в свою налоговую за ИНН (не забыть взять паспорт).
3. Подумать, готов ли я, становясь НИ, рисковать всем своим имуществом.
Хотя нет, уже подумал, ближайший год буду ИП, потом посмотрю…
4. Позвонить в регистрирующую контору (не забыть сказать, что печать мне нужна).
5. Зарегистрироваться.
6. Открыть расчетный счет в банке. Не забыть взять чековую книжку.
7. Если автоматически не буду зарегистрирован, то зарегистрироваться в отделении ПФР (а сначала найти и отксерокопировать свою зелененькую карточку с личным номером в ПФР (и куда я ее спрятал?..))
Глава VI
Знакомство с налогами
Прошла неделя. В субботу вечером к Наташеньке пришел предельно собранный Иваныч, «со взором горящим», цветами в руках и шоколадом в пакете (для улучшения мозговой деятельности).
С места в карьер он начал задавать вопросы.
– Слушай, Наташ, вот я успешный столяр-краснодеревщик, работаю на фабрике, у меня много заказов, постоянная зарплата 30 000 рублей. А если я на себя работать буду, то сколько денег я смогу зарабатывать? Ну, хотя бы приблизительно!
– Хм… – Наташенька явно не ожидала такого вопроса так скоро. – Для начала тебе надо определиться с системой налогообложения, по которой ты и будешь выплачивать налоги своему государству.
– И какие же есть варианты? – немедленно поинтересовался Иван Иванович.
– У тебя их два: это упрощенная система налогообложения (УСН)25 и общая система налогообложения (ОСН)26. Тебе, конечно, больше подойдет первая.
– Почему?
– Во-первых, при УСН предпринимателю не обязательно вести бухгалтерский учет, достаточно вести книгу «Учета доходов и расходов»27. Во-вторых, обычно платить надо всего один налог, который имеет длинное название: «налог, уплачиваемый в связи с применением упрощенной системой налогообложения», а считается достаточно просто. Кстати, давай впредь будем называть его упрощенским налогом.
– Ты что ж, сама его так обозвала?
– Ага, сама. Хоть и неофициально, зато коротко. Я же не письмо в налоговую пишу, а на твои вопросы отвечаю. Так вот, при «упрощение» отчетность в ИФНС сдается всего один раз в год, правда, платится этот налог частями четыре раза в год, но об этом позже…
– Постой, постой, а взносы на ОПС и ОМС, о которых ты говорила?
– Нет, ты все-таки редкостная зануда! Я от своих слов не отказываюсь, взносы эти будут всенепременно, а налог один. Правда, до поры до времени… – добавила она, ехидно улыбнувшись.
– Не понял, до какой такой поры?
– Да пока ты один и работников не наймешь.
– А что, я потом платить буду?
– Об этом мы поговорим, если у тебя возникнет потребность в дополнительной рабочей силе. Надо решать проблемы по мере их поступления. А сейчас лучше подробно рассмотрим УСН. ОК?
– Да я что, я не против, только уж с цифрами давай все для меня посчитаем, на моем конкретном примере.
– Отличное предложение. Принеси, пожалуйста, с моего стола бумагу, ручки и калькулятор.
Через пять минут появился довольный Иваныч, неся в одной руке все, что просила подруга, а в другой – бутылочку токайского и два бокала.
– Я готов, – сказал Иваныч, а Наташенька поняла, что над ее нежно собираемым баром нависла угроза. «Надо бы закрыть на ключ», – подумала она, а вслух сказала:
– Итак, давай разбираться. Если у тебя хорошо идут дела, все как надо, все в порядке, то сколько мебели в месяц ты можешь сделать? И сколько такая мебель стоит?
– Ну, возможны варианты… – задумчиво протянул Иваныч и посмотрел вдаль взглядом художника. – Первый: какой-нибудь комод или секретер. Продам я его за 100 тысяч рублей. Второй: пара столов, по 50 тысяч каждый. И еще, бывает, закажут шкаф большой, красивый, или сервант. Это уже 200 тысяч, но времени на него уйдет месяца два. Получается, что в среднем у меня ежемесячный доход может достигать 100 тысяч рублей… А что, неплохо! Я как-то даже не задумывался об этих цифрах!
– Бывает, – улыбнулась Наташенька. – Получается 1 миллион 200 тысяч рублей в год. А сколько ты тратишь на расходные материалы?
– Где-то 20 % от стоимости готового товара.
– Вот, теперь у нас есть хотя бы приблизительные цифры. Итак, дано:
1. Ты ИП, работаешь один.
– А что это важно, то, что я работаю один?
– Очень!
2. 31 декабря 2017 года ты зарегистрировался в качестве ИП.
– Почему именно 31 декабря 2017 года?
– Для простоты. Считаем, что ты был ИП весь 2018 год. И взносы платил ежеквартально, равными долями.
3. За три последних месяца 2018 года ты получил от своих заказчиков 300 000 рублей за мебель. Давай введем новое понятие «оборот».
– Вводи-вводи, пей мою кровь!
– Ваня, не отвлекайся, – строго сказала Наташенька. Годовой оборот – это все деньги, которые ты получил от клиентов за год, причем предоплата тоже считается. Постулируем, что в нашем случае ты не получал денег от клиентов первые девять месяцев 2017 года, и твой годовой оборот будет совпадать с оборотом за четвертый квартал. Понятно?
– Ну, где-то как-то… А вообще-то хочу уточнить: если бы я зарегистрировался 1 октября, то когда мой год заканчивался бы, тоже через 365 дней?
– Нет, конечно. Год (как налоговый период) будет заканчиваться 31 декабря того же года, когда ты был зарегистрирован.
4. Материалы, которые ты использовал, стоили 60 000 рублей. Они были полностью оплачены. При этом мы допускаем, что никаких других расходов не было. Ни на оборудование, ни на аренду. Ни на что.
– Условия задачи понятны, – отозвался Иваныч. – Пойдём, подышим свежим воздухом, а потом и задачу решим. А то ведь мозги уже закипают…
Наташенька с радостью приняла предложение друга.
Bepul matn qismi tugad.
