Kitobni o'qish: «50 секретов проверяющего налоги. Как обезопасить себя, свой бизнес и получить миллион из бюджета»

Name: 50 секретов проверяющего налоги. Как обезопасить себя, свой бизнес и получить миллион из бюджета
Author: Елена Васильева
ISBN: 978-5-370-04070-2

Елена Васильева

Shrift:

Лысенко Денис Владимирович

Президент НП «Ассоциация Профессиональных Бухгалтеров „Содружество“», член экспертного совета Государственной Думы РФ, член Экспертного совета при Контрольно-счетной палате Москвы, член реестра корпоративных директоров Российского Института Директоров, к.э.н., доцент кафедры бухгалтерского учета и аудита МГУ им. М. В. Ломоносова.

Не открою секрет, если скажу, что в современном бухгалтерском сообществе присутствует достаточно много неквалифицированных кадров. Интересный факт: если на предприятии работает непрофессионал, то это не просто «невезение», это сигнал о низком уровне квалификации руководителя, по сути того, кто принимает на работу. От этого также зависит четкость постановки перед бухгалтером задач и контроля качества их выполнения.

Дело в том, что современная рыночная экономика требует постоянного развития и пополнения багажа знаний не только бухгалтеров, но и руководителей предприятия.

В книге Е. В. Васильевой «50 секретов проверяющего налоги. Как обезопасить себя, свой бизнес и получить миллион из бюджета» в доступной форме изложены основные понятия бухгалтерского учета на предприятии, а также даны рекомендации, как себя вести в общении с налоговой службой.

Отсутствие у руководителя базовых знаний бухгалтерского учета может однажды ему дорого стоить. Современные технологии позволяют работать в облачной системе, и доступ к информации открыт в любое время не только для бухгалтера, но и для руководителя, а значит, есть возможность контроля ведения бухгалтерского учета.

В своей книге Е. В. Васильева очень подробно описала еще один способ получать качественные бухгалтерские услуги – сотрудничество с аутсорсинговой компанией. В ведущих странах мира более 80 % компаний передают ведение бухгалтерского учета в аутсорсинг. Не могу не согласиться, что компания получает в комплексе бухгалтерскую, налоговую, правовую и кадровую помощь, а также консультации по вопросу анализа финансово-хозяйственной деятельности и управленческому учету.

Однако, каким бы доступным языком ни была написана книга Е. В. Васильевой, руководителю все-таки придется самостоятельно осваивать эту непростую сферу, что зачастую сопряжено с немалыми усилиями. И возможна даже неточная трактовка некоторых фактов и понятий.

И еще замечу, что как бы ни был экономически «подкован» руководитель, ему следует с рекомендуемой частотой обращаться в профессиональную аудиторскую организацию для наибольшей эффективности хозяйственной деятельности предприятия.

Рекомендую книгу Е. В. Васильевой «50 секретов налогообложения» к прочтению не только предпринимателям, бухгалтерам, но и аудиторам и налоговым консультантам.

Суйц Виктор Паулевич

Заведующий кафедрой учета, анализа и аудита экономического факультета Московского государственного университета им. М. В. Ломоносова по научной работе, председатель комитета по аудиту Ассоциации бухгалтеров и аудиторов «Содружество», доктор экономических наук, профессор.

Елена Васильева в течение 25 лет является практикующим бухгалтером, ее книга «50 секретов проверяющего налоги. Как обезопасить себя, свой бизнес и получить миллион из бюджета» – это ценное практическое пособие как для индивидуальных предпринимателей, руководителей предприятий, так и для специалистов по бухгалтерскому учету.

Современная рыночная экономика не прощает невежества, т. е. не получится заниматься бизнесом и «не вникать» в бухгалтерский учет на предприятии. В условиях часто меняющегося законодательства из огромного потока информации, из самых разных источников очень важно уметь отделять зерна от плевел. И без базовых знаний тут, конечно же, не обойтись.

Позволю себе заметить, что то, чему раньше нужно было учиться несколько лет, современный предприниматель может освоить за 1,5–2 месяца. Книга Е. В. Васильевой – лучший в этом помощник и подтверждение этому. С другой стороны, книга «50 секретов проверяющего налоги. Как обезопасить себя, свой бизнес и получить миллион из бюджета» предлагает в сжатом виде доступную методику для любого бухгалтера и предпринимателя по налоговому аудиту.

Е. В. Васильева подробно осветила множество важных вопросов, касающихся организации бухгалтерского учета на предприятии, общения с проверяющими службами, но, по моему мнению, незаслуженно обделены вниманием управленческий учет и его значимость в хозяйственной деятельности.

Особого внимания заслуживают предложения Е. В. Васильевой по тому, как получить миллион из бюджета, которые верны с экономической точки зрения. Однако данный способ я не совсем поддерживаю по этическим соображениям.

В целом книгу Е. В. Васильевой «50 секретов проверяющего налоги. Как обезопасить себя, свой бизнес и получить миллион из бюджета» могу порекомендовать к прочтению как с целью общего ознакомления и получения ответов на самые популярные вопросы, так и как дополнительное учебное пособие для студентов экономических специальностей.

50 секретов проверяющего налоги

Введение

Уважаемый читатель!

Эта книга написана для вас, если понятие «налогообложение» появилось в вашей жизни. А вместе с ним – тревога и неуверенность в точности ваших знаний и понимании законов.

Законодательство нашей страны крайне противоречиво. Часто решения чиновниками принимаются на основании личных симпатий, убеждений и опыта.

Это значит, что одним неверным высказыванием, письмом, звонком, бездействием с налоговыми органами вы можете поставить бизнес под угрозу. Часто требования инспектора ставят вас в тупик, кажутся нелогичными, раздражают. Не зная элементарных вещей, вы либо бездействуете, либо предпринимаете незаконные или нелепые шаги, которые еще больше привлекают к вам внимание налоговиков.

Я помню красные от бессонницы глаза предпринимателя, получившего очередное предписание от налоговиков, и его вопрос: «Меня посадят?»

Более 1 000 руководителей предприятий малого бизнеса являются клиентами компании «Форос Аудит», получающими консультации. За время существования бизнеса наши клиенты сократили расходы компании на сумму более полумиллиарда рублей.

Опыт нашей компании при работе с налоговым законодательством помог сформировать наиболее подходящий для определенной ситуации алгоритм действий. Бизнесменам мы предлагаем гибкие решения для различных налоговых проблем.

Книга написана на основе нашего опыта как справочник для скорой налоговой помощи. Она поможет вам избежать конфликтных ситуаций при общении с налоговыми органами, обрести уверенность, спокойствие и защитить свою свободу и бизнес. Книга сохранит ваши деньги и расскажет, как получить миллион из бюджета!

Автор выражает благодарность Александру Белановскому и Жанне Фроловой за терпение и мудрые рекомендации, а также всем своим сотрудникам, партнерам и клиентам за вдохновение, поддержку, интересные вопросы и опыт! Без их участия книги бы не было!

ДЛЯ КОГО НАПИСАНА ЭТА КНИГА?

Для предпринимателей, руководителей компаний, бухгалтеров, аудиторов, налоговых консультантов, работников финансовых служб, руководителей организаций, налоговых инспекторов. Она может быть использована в качестве учебного пособия при изучении бухгалтерского учета и налогообложения.

КАКОВА ЗАДАЧА ДАННОЙ КНИГИ?

Помочь разобраться в крайне противоречивом законодательстве нашей страны.

ПОЧЕМУ ВАЖНО ПРОЧИТАТЬ ЭТА КНИГУ?

Она рассказывает о серьезных ситуациях и проблемах простым языком. Сотни предпринимателей без финансового образования поняли основы налогообложения в ходе консультаций Елены Васильевой.

Книга написана в виде ответов на вопросы, которые автор получает в течение 25 лет от предпринимателей и налоговых специалистов, изучает их и помогает решать возникающие проблемы.

Расчеты налогов, взносов показаны на реальных примерах. Приведены заполненные налоговые бланки, примеры расчетов налогов и договоров пошаговые алгоритмы.

В книге описаны элементы организации малого бизнеса и контроля за финансами. Авторская методика поможет проверить работу специалиста по налогам. Ее можно использовать в качестве самопроверки и для контроля за сотрудниками финансовых служб.

Автор высказывает свое профессиональное видение налоговых проблем и указывает основания принятия того или иного решения. В книге показаны также риски, связанные с принятием некоторых решений. Автор уделил внимание вопросу, о том, как получить миллион рублей налогов из бюджета РФ.

МОИ УЧИТЕЛЯ:

Александр Белановский. Бизнес-тренер по личностному росту и увеличению личных доходов, основатель и руководитель тренингового центра BizMotiv. Сегодня его методики изучают сотни тысяч людей на всем русскоязычном пространстве. Телеканал «МИР» назвал Александра Белановского ведущим бизнес-тренером Рунета. Его материалы публикуют ведущие российские СМИ: «Аргументы и факты», «Ведомости», «Первый канал», «Россия 24».

Алекс Айвенго. Предприниматель. Эксперт по массовой продаже интернет-семинаров и тренингов.

Тимур Соколов. Консультант по стратегическим вопросам, проводит сессии стратегического планирования для владельцев и первых лиц бизнеса, чтобы решить сложные вопросы, преодолеть кризисные ситуации и наметить эффективные пути выхода на новый уровень.

Часть 1
Как открыть бизнес и выбрать форму – ИП или ООО?

В нашей стране для ведения малого бизнеса распространены две формы собственности:

1) индивидуальный предприниматель (ИП);

2) общество с ограниченной ответственностью (ООО).

Кратко расскажем, чем они отличаются.

Индивидуальный предприниматель – это такое же юридическое лицо, как и ООО.

Приведем основные отличия ООО и ИП.

1. ИП несет полную материальную ответственность за то, как он ведет бизнес. То есть за все сделки, которые происходят в рамках ИП, отвечает сам предприниматель собственным имуществом.

Учредитель, регистрируя ООО, устанавливает уставный капитал, в рамках которого и несет свою ответственность. Сейчас минимальный уставный капитал составляет 10 000 рублей. Физическое лицо-учредитель несет риски по деятельности ООО в размере уставного капитала, например, в размере 10 000 рублей.

В последнее время существует практика, когда учредитель и генеральный директор одно лицо. Налоговики пытаются через суд переложить полную ответственность за сделки на физическое лицо (учредителя). Но это скорее исключение, чем правило, когда собраны доказательства, что учредитель и генеральный директор в одном лице наносят предприятию умышленно ущерб и отвечают по долгам собственным имуществом.

Если все же удалось доказать – ответственность за сделки могут перенести на учредителя. В обычной практике для того, чтобы доказать, что физическое лицо-учредитель нанесло ущерб предприятию, нужно сначала подать на банкротство предприятия. Далее, в ходе банкротства надо доказать, что руководитель данного предприятия разорил собственный бизнес. Тогда учредитель и гендиректор понесут материальную ответственность по долгам предприятия.

2. Регистрация ООО происходит по месту аренды офиса. Это называется «местом нахождения» ООО. В Москве все ООО регистрируются в 46-й МРИ ФНС на основании гарантийного письма собственника (или предварительного договора аренды), документа о собственности на помещение.

У ИП отсутствует понятие «место нахождения». Он регистрирует свое ИП по месту своего жительства (п. 3 ст. 8 Закона № 129-ФЗ).

3. У ИП есть ограничения по видам деятельности, которые он может осуществлять. У ООО их нет. Например, ИП не может:

• продавать алкогольную продукцию;

• производить лекарственные средства;

• кредитовать граждан;

• заниматься микрофинансовой и частной детективной деятельностью.

4. ООО обязано вести бухучет, а ИП – нет. ИП самостоятельно распоряжается деньгами и выводит средства с расчетного счета себе на карту, а ООО такое делать нельзя. Только в виде дивидендов.

5. ООО могут наказать за определенные нарушения, а ИП – нет. Например:

Часть 2
Какую систему налогообложения выбрать?

ИП имеет право вести деятельность, применяя

1) традиционную систему налогообложения (далее – традиционка);

2) упрощенную систему налогообложения (далее – упрощенка) 6 и 15 %;

3) единый налог на вмененный доход (далее – вмененка);

4) единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН);

5) патентную систему налогообложения (далее – патент).

ООО может вести деятельность, применяя

1) традиционную систему налогообложения (далее – традиционка);

2) упрощенную систему налогообложения (далее – упрощенка) 6 и 15 %;

3) единый налог на вмененный доход (далее – вмененка);

4) единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН).

Единый сельскохозяйственный налог применяют только те, кто занимается сельским хозяйством. Поэтому если вы не занимаетесь этим видом деятельности, то данный вид налогообложения можете не рассматривать.

Вмененка применяется только для определенных перечнем видов деятельности, в Москве она отменена.

Таким образом, у предпринимателей Москвы для ООО остаются два вида налогообложения: традиционка и упрощенка 6 и 15 %.

Для начинающих предпринимателей традиционка невыгодна. Посмотрите на таблицу расчета налогов. В строке 14 указана доля налогов в прибыли до налогообложения. В традиционке она составляет 76 %, в других – от 3 до 51 %.

Традиционку малые предприятия выбирают только в том случае, если у них крупный покупатель, который требует от данной компании НДС к вычету. Но важно просчитывать результаты такой деятельности, т. к. можно попасть в кабалу от такого налогового планирования.

Среди наших клиентов есть малые предприятия, которые применяют традиционку достаточно успешно.

Выбор упрощенки на 6 или на 15 % зависит от вашего вида деятельности. Если в вашем бизнесе больше доходов и меньше расходов, то вам следует выбрать упрощенку 6 %, например, это относится к услугам. А если у вас вид деятельности – торговля, то упрощенка 6 % вам вряд ли подойдет. Выберите упрощенку 15 %. Для производства лучше применить упрощенку 15 %.

Часть 3
Как выбрать коды ОКВЭД?

Коды ОКВЭД необходимо выбирать при регистрации и ИП, и ООО. При регистрации вам необходимо подать форму Р11001 (пп. «а» ст. 12 Федерального закона от 08.08.2001 № 129-ФЗ «О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей») с заполненным листом И. В нем указываем основной и дополнительные виды деятельности.

Код видов деятельности вы определяете самостоятельно, пользуясь с 11 июля 2016 года Общероссийским классификатором видов экономической деятельности ОКВЭД2 ОК 029-2014 (КДЕС Ред. 2) (ОКВЭД 2 КДЕС Ред. 2) (Письмо ФНС России от 24.06.2016 № ГД-4-14/11306@).

В классификаторе используется иерархическая система классификации. Для того, чтобы вам определить свой код деятельности, важно идти от высшего класса к нижнему. Всего их шесть:

XX класс

XX.X подкласс

XX.XX группа

XX.XX.X подгруппа

XX.XX.XX вид

В классификаторе также есть буквенные коды латинского алфавита для разделов, например:

РАЗДЕЛ A. СЕЛЬСКОЕ, ЛЕСНОЕ ХОЗЯЙСТВО, ОХОТА, РЫБОЛОВСТВО И РЫБОВОДСТВО

Они не несут смысловую нагрузку, а лишь разделяют отрасли.

Сначала определитесь, к какому классу относится Ваш вид деятельности. В Приложении приведены наиболее используемые виды деятельности в нашей практике.

Например, вы оказываете парикмахерские услуги. Значит, выбирайте класс 96.

96 – деятельность по предоставлению прочих персональных услуг. Эта группировка включает:

• услуги, не включенные в другие группировки. Особенно это касается таких видов услуг, как стирка и химическая чистка изделий из ткани и меха, услуги парикмахерских и салонов красоты, ритуальные услуги.

При выборе идите от общего к деталям и внимательно читайте исключения.

Итак, класс выбрали. Затем определяемся с подклассом, группой, подгруппой, видом.

Если у вас несколько видов деятельности, смело указывайте все, ограничений нет. Если у вас несколько видов включены в подгруппу, то можно указать всю подгруппу.

Если у вас несколько подгрупп в одной группе, можно указывать одну на всех группу.

Указываете не менее четырех цифровых знаков кода по Общероссийскому классификатору видов экономической деятельности ОК 029-2014 (КДЕС Ред. 2).

Что это значит?

Рассмотрим на примере.

У вас салон красоты. Значит, вы занимаетесь предоставлением парикмахерских услуг. Это класс 96, группа 96.02 – предоставление услуг парикмахерскими и салонами красоты.

У вас обслуживаются мужчины, женщины, дети. И вы также оказываете услуги по наращиванию ногтей, маникюр, педикюр. А это разные виды:

96.02.1 – предоставление парикмахерских услуг

96.02.2 – предоставление косметических услуг парикмахерскими и салонами красоты.

Так вот, поскольку при регистрации можно указывать четыре знака, вы можете указать общую для разных видов группу:

96.02 – предоставление услуг парикмахерскими и салонами красоты.

И это будет правильно. А вот подкласс указать нельзя. В него входят только три знака.

Часть 4
Какие режимы налогообложения совмещаются?

Совмещать налоговые режимы могут и индивидуальные предприниматели, и ООО.

Что разрешено совмещать? Разрешено совмещать:

1) традиционку и вмененку (п. 7 ст. 346.26 НК РФ);

2) вмененку и упрощенку (п. 4 ст. 346.12 НК РФ);

3) вмененку и единый сельскохозяйственный налог (п. 7 ст. 346.2 НК РФ).

Запрещено совмещать:

1) традиционку и упрощенку (п. 2 ст. 346.11 НК РФ);

2) традиционку и единый сельскохозяйственный налог (п. 3 ст. 346.1 НК РФ);

3) упрощенку и единый сельскохозяйственный налог (п. т 2 ст. 346.11 НК РФ);

4) традиционку и единый сельскохозяйственный налог (пп. 13 п. 3 ст. 346.12 НК РФ);

5) упрощенку 6 % и 15 % (п. 2 ст. 346.14 НК РФ).

Какие есть ограничения для применения этих режимов?

Они указаны в таблице.

Когда компания на традиционке, у нее отсутствует ограничение вообще: по выручке, численности, стоимости основных средств, видам деятельности и по структуре капитала.

При едином сельскохозяйственном налоге нет ограничений по выручке, численности и стоимости основных фондов. Однако вы можете заниматься только сельским хозяйством. По структуре капитала тоже нет ограничений.

У компаний на вмененке по выручке нет ограничений. Средняя численность ограничена до 100 человек. При подаче документов на вмененку следите, чтобы численность в компании была меньше 100 человек. Ограничений по среднегодовой стоимости фондов нет. Виды деятельности ограничены. Они перечислены в Налоговом кодексе РФ. Сейчас их 14. Вы не можете заниматься на вмененке другими видами деятельности, только указанными в кодексе. В структуре капитала вашей компании на вмененке доли участия других организаций не может быть более 25.

Для упрощенки на 6 или 15 % есть ограничения по выручке в размере 60 миллионов рублей. При этом лимит по выручке может быть увеличен при умножении на индекс-дефлятор. Его ежегодно увеличивают. Так, в 2016 году лимит по выручке составляет 79 740 000 рублей. Среднегодовая стоимость основных средств вашего предприятия не может быть больше 100 миллионов рублей. Виды деятельности вы можете выбрать практически все, за исключением некоторых, которые тоже поименованы в Налоговом кодексе РФ.

Часть 5
Какую бухгалтерскую программу использовать?

У меня опыт работы с бухгалтерскими программами более 20 лет. За эти годы я видела множество бухгалтерских программ, например, БЭСТ, Инфо-бухгалтер, Парус, СБиС++, Турбо Бухгалтер.

Самая распространенная программа сейчас – семейство программ 1С. Эта программа достаточно удобна, она широко распространена, у нее множество различных разработок для определенных сфер деятельности. Для начинающих предпринимателей я рекомендую выбирать стандартную программу, а не под определенный вид деятельности. Связано это с тем, что часто продаваемые программы не до конца доработаны. И франчайзи 1С ее дорабатывает за ваш счет. Это мука для бухгалтера работать в полусырых программах. И объяснить директору, который уже заплатил за новейшую разработку 1С, что бухгалтер не тупой, а проблема в программе, бывает проблематично.

Поэтому начинающему предпринимателю лучше приобретать стандартные программы, чтобы не циклиться на бухучете и не требовать суперанализа своей деятельности в первые годы.

Вы можете комбинировать стандартную бухгалтерскую программу типа 1С: Бухгалтерский учет с 1С розницей. Из Розницы программист 1С совершенно спокойно будет перекачивать данные в 1С: Бухгалтерский учет для составления отчетов и внутренней аналитики продаж. В 1С: Бухгалтерский учет разработаны проверочные модули (по упрощенке, по традиционке, в т. ч. проверка правильности расчета НДС, налога на прибыль, и др.) внутри программы. Бухгалтер может проверить себя самостоятельно либо это можете сделать вы.

Указанная программа 1С делает все для того, чтобы достаточно четко, быстро и высококвалифицированно производились расчеты.

Часть 6
Что делать, если заплатил налог не туда?

Бывает, что бухгалтер ошибся и перечислил налог в платежке не туда. Что значит вообще «не туда»?

Вариантов может быть множество.

1. Не в ту налоговую инспекцию. Например, вы состоите на учете в 24-й налоговой инспекции, а перечислили в 23-ю. Почему это могло произойти? Например, вы перешли из одной налоговой инспекции в другую, забыли и отправили налог в старую налоговую инспекцию.

2. Чтобы этого не произошло, важно четко и своевременно отслеживать дату изменения в регистрационных документах. Например, если у вас срок уплаты налога 25 апреля, а дата изменения адреса в свидетельстве 24 апреля, то платим в новую налоговую инспекцию. Если дата изменения в свидетельстве – 26 апреля, платим в старую ФНС.

3. Ошибка в ОКТМО.

4. Ошибка в КБК.

5. Ошибка в расчетном счете налоговой инспекции, ее ИНН, КПП, названии, в банке налоговой инспекции.

Это основное, что можно сейчас напутать в налоговой платежке. Остальные коды отменены, отсутствуют. Два года назад их было очень много, но они практически не работали, не имели значения.

При формировании платежки укажите, что она налоговая.

Все налоговые реквизиты рекомендуется брать на сайте налоговой инспекции https://nalog.ru, где все они и коды, о которых написано выше, указаны. Пожалуйста, не берите информацию с каких-то других сайтов.

Еще один надежный источник – стенд в самой налоговой инспекции. Но для получения реквизитов вам специально нужно будет ехать по месту ее нахождения. А если налоговая инспекция находится в другом городе, то затраты времени и денежных средств увеличиваются.

Кроме получения реквизитов, по ссылке https://service.nalog. ru/index.do в разделе можно автоматически заполнить платежное поручение на основании введенных вами данных о компании, сумме и виде налога. Программа самостоятельно формирует платежку, на основании которой вы смело можете формировать документ в программе Банк Клиент.

Вот пример платежки, созданной с помощью этого сервиса:

Благодаря сервису вы точно определите все основные реквизиты налоговой платежки: ИНН налоговой, название налоговой, расчетный счет, кор. счет банка, название банка, КБК и ОКТМО на основе адреса регистрации компании.

Расскажем, как найти КБК и ОКТМО самостоятельно.

ОКТМО – это Общероссийский классификатор территорий муниципальных образований, код территориальной принадлежности вашей организации. Коды ОКТМО указаны в кодах статистики, их можно подгрузить онлайн из сервиса http://коды-росстата. рф/77stat.html (по Москве), указав свой ИНН. Код ОКТМО берете из документа.

КБК – это код бюджетной классификации. Тоже очень важный код, ошибка в котором приведет к неплатежу по налогу. Бухгалтерская программа 1С КБК подставляет автоматически при формировании платежки. Вам только нужно правильно найти название налога.

В том случае если вы ошиблись в указании правильного ОКТМО, КБК, названия налоговой инспекции, ИНН налоговой инспекции, КПП налоговой инспекции, расчетном счете, то это и называется «отправили деньги не туда».

Это плохо, так как вы не исполнили обязанность налогоплательщика. Если ваша фирма зарегистрирована в регионе, а не в Москве, вас могут сразу оштрафовать. Хотя с этим можно поспорить. И споры такие есть.

Дело в том, что если вы исполнили обязанность и перечислили налог по правильным реквизитам налоговой, то неважно, что ошиблись с КБК или ОКАТО.

Если сумма значительная, вы заметили ошибку поздно, вам начислены большие пени, то настоятельно рекомендуем судиться с налоговым органом. Вы выиграете этот спор.

Бывает, налоговый орган присылает вам уведомление с просьбой уточнить платеж. Налоговики сами правят КБК и ОКТМО вручную, перебрасывая с одного на другой.

Но на это лучше не рассчитывать. Делайте чаще сверку. Своевременно получайте письма от ИФНС по почтовым адресам или электронно через онлайн-сервис. Будьте с налоговиками на связи, поддерживайте хорошие отношения, чем предотвратите лишние претензии, вопросы, проверки.

Если сумма ошибочно перечисленного налога и пеней незначительны, уточните письменно платеж на адрес налоговой и впредь старайтесь быть более внимательным.

Часть 7
Как ведется расчет пеней и когда их надо платить?

Вопрос о расчете пеней возникает когда вы вовремя или с опозданием сдали декларацию, но не заплатили налог.

Если вы заплатили налог вовремя, а декларацию сдали позже, то пеней не будет. Скорее всего, вам начислят штраф за несвоевременную сдачу отчета.

Пеней также не будет, если налог заплачен раньше определенного законом для уплаты срока.

Пеня – эта денежная компенсация за просрочку исполнения обязательства по уплате налогов. То есть вам необходимо знать срок уплаты налога. При просрочке платежа автоматически начисляется пеня.

Как считаются пени? Пени считаются со дня, следующего за днем просрочки платежа, и до последнего дня просрочки. Налоговая инспекция считает, что последний день просрочки – это день уплаты в бюджет суммы налога.

Чтобы не спорить с налоговой инспекцией, считайте пеню по этот день.

Расчет пеней ведется из расчета 1/300 ставки рефинансирования ЦБ РФ за каждый день просрочки.

Если вы не платите вовремя, можно считать, что налоговая инспекция кредитует ваш бизнес по ставке рефинансирования ЦБ РФ. Конечно, если не боитесь штрафа. При начислении штрафа все становится менее приятным.

Формула расчета пеней по налогам:

Сумма пеней – сумма недоимки * ставка рефинансирования / 300 * количество дней просрочки

Для того, чтобы рассчитать сумму пеней, нужно взять ставку рефинансирования ЦБ РФ на момент просрочки, разделить на 300, умножить на количество дней просрочки, умножить на сумму неуплаченного налога.

Рассмотрим расчет пеней на практическом примере.

Итак, в налоговой декларации указана сумма НДС к уплате в размере 15 000 рублей за 1-й квартал 2016 года.

Мы имеем право оплатить налог в три периода: до 25 апреля 2016 года, до 25 мая 2016 года, до 25 июня 2016 года равными частями по 5 000 рублей ежемесячно.

Мы же заплатили НДС 15 июля 2016 года.

В этот период, мы знаем, ставка рефинансирования была 8 %. Итак, мы рассчитываем пени по каждому сроку уплаты. Мы просрочили уплату пеней с 26 апреля, с 25 мая, с 25 июня и по 25 июля 2016 года.

Соответственно, за каждый период нам нужно рассчитать пени. Для этого мы можем записать, считать в табличке, в столбике, как удобно.

Сумму налога (недоимки) 5 000 рублей умножаем на количество дней просрочки делим на ставку рефинансирования в период просрочки и еще на 300 (количество дней в году).

В итоге получаем размер пеней за 3 периода.

Итак, сумма пеней по первому платежу – 5 000 руб.:

(5000 руб. * 11 % (ставка рефинансирования) * 1/300 * 49 дн.(количество дней просрочки)) +

(5 000 руб. * 10,5 % (ставка рефинансирования) * 1/300 *

41 дн. (количество дней просрочки)) = 161,58 руб.

Сумма пеней по второму платежу 5 000 руб.:

(5 000 руб. * 11 % (ставка рефинансирования) * 1/300 * 19 дн. (количество дней просрочки)) + (5 000 руб. * 10,5 % (ставка рефинансирования) * 1/300 *

41 дн. (количество дней просрочки)) = 106,58 руб.

Сумма пеней по третьему платежу 5 000 руб.:

(5 000 руб. * 10,5 % (ставка рефинансирования) * 1/300 *

27 дн. (количество дней просрочки)) = 47,25 руб.

Сумма всех пеней составит 315,41 руб.

Бухгалтер обычно делает бухгалтерскую справку. Заметим, что в налоговой инспекции ведется автоматический расчет пеней прямо на лицевом счете налогоплательщика.

Вы можете, конечно, проверить налоговую инспекцию и поспорить, если на то у вас есть весомые аргументы. Но факт остается фактом.

Если у вас подключен онлайн-сервис работы с налоговой инспекцией, то вы можете заказать сверку, в которой увидите начисленные вам пени в отдельной строке.

Часть 8
Что будет, если не платить налог?

Как уже было сказано ранее, вы лично или бухгалтер сдаете налоговые декларации (или отчеты) в налоговую инспекцию.

Обычно последний день сдачи налоговой декларации – это последний день оплаты налога.

Если не заплатить налог, то могут быть такие варианты развития событий.

1. Если налоговая декларация сдана раньше положенного срока, например срок сдачи налоговой декларации по НДС до 25 января, а вы сдали ее 10 января, то значит, с 10 по 25 января вы можете не платить налог, пени начисляться не будут.

2. Если вы сдали декларацию 25 января, то 25 января сумма налога должна поступить с вашего расчетного счета на счет налоговой инспекции.

3. Если налоговая декларация просрочена, сдана не вовремя, вам могут начислить штраф. А также будут насчитаны пени за несвоевременный платеж.

4. Если вы сдали декларацию вовремя – 25 января, а заплатили позже, вам будет начислена пеня. Штраф тоже может быть начислен за несвоевременный платеж. По нашему опыту, штрафы за несвоевременный платеж налога в Москве начисляют редко. В регионах скорее всего вам его начислят.

Когда выставляют требования по оплате налогов в налоговой инспекции? Налоговая инспекция выставляет требования не сразу уже в день оплаты по закону, а через некоторое время.

В Москве, например, если срок сдачи деклараций по упрощенке 31 марта, то требование может быть выставлено в мае или в августе. Или через год.

Если налоговая инспекция выставила требование, то в течение 5 дней налогоплательщик обязан заплатить налог. В том случае, если он не заплатит налог, налоговая инспекция выставляет требование на расчетный счет. Она блокирует сумму налог на расчетном счете.

Ранее налоговая инспекция блокировала полностью расчетный счет независимо от суммы недоимки по налогу. Например, сумма неуплаты налога составляет 1000 рублей, а на расчетном счете у вас миллион.

Налоговая не позволяла пользоваться всем миллионом, а не тысячью рублями. Но сейчас ситуация изменилась. Налоговая инспекция блокирует лишь сумму налога и пеней.

Если вы должны в бюджет тысячу рублей, то налоговая инспекция блокирует на расчетном счете только 1000 рублей, а 999 000 из миллиона на счете пользоваться можете.

Если вы все-таки уплатили 1000 рублей долга в бюджет, но она еще не поступила, то счет не будет разблокирован до указания налогового органа. И 1000 рублями вы не сможете пользоваться до тех пор, пока этот платеж не поступит в налоговую инспекцию и вам не разблокируют счет.

На практике мы сами звоним в налоговую инспекцию, стараемся ускорить разблокировку. К счастью, администрирование все ускоряется. Для разблокировки теперь не пишут письма, все происходит в режиме онлайн. После поступления платежа на расчетный счет налоговой разблокировка происходит в течение получаса по вашей вежливой просьбе.

Часть 9
Что делать, если ООО сменило адрес, а новая налоговая не получила документы и требует отчет по налогу, который ООО не сдает?

В нашей практике была ситуация, когда организация сменила юридический адрес, перешла из одной налоговой в другую.

При этом у нее упрощенка 15 %, а новая налоговая инспекция требует отчет по традиционке, то есть отчет по НДС, отчет по налогу на прибыль. Руководитель, мягко говоря, удивлен, почему от него требуют налоговые декларации, которые они вообще никогда не сдавали и не делали.

Что же делать? Напишем алгоритм:

1. Написать письмо в налоговую инспекцию, объясняя ситуацию, что вы лишь поменяли налоговую, а не систему налогообложения. Что у вас есть документ, подтверждающий применение упрощенки.

2. Если такой документ у вас отсутствует, обратитесь в предыдущую налоговую, чтобы она подтвердила применение упрощенки.

Скорее всего, такое происходит тогда, когда ваши документы запаздывают и не переданы в новую налоговую инспекцию.

3. Дополнительно позвоните в налоговую инспекцию, куда вы перешли. Администрирование стало более гибким, более направленным на людей, более отзывчивым. И тут можно разговаривать, иметь контакт с налоговым инспектором. Объясните ему ситуацию, что при переходе не были переданы определенные документы. Возможно, просто-напросто не нажаты определенные кнопки в налоговом органе либо передана не та информация. Все эти нюансы стоит и необходимо уточнять. Это все можете делать вы, ваш бухгалтер или аутсорсинговая компания.

Решается эта ситуация за 1–2 дня. С вас обычно снимают повышенные требования. Главное – не нервничать, решать вопросы спокойно, общаться не раздражаясь.

Часть 10
Как выбрать бухгалтера, чтобы он был недорогим, квалифицированным, не капризным имел организаторские способности?

За время работы я видела и нанимала на работу достаточно большое количество главных бухгалтеров. Я дополнительно училась, как нанимать сотрудников, наступала на грабли, получала новый опыт и опять «плакала, кололась и продолжала есть кактус», то есть работать с главбухами. У меня сложилось определенное мнение по данному вопросу.

Для того чтобы выбрать главного бухгалтера предпринимателю сначала нужно сесть, подумать и написать на листочке: «А что я вообще хочу видеть от главного бухгалтера? Какая квалификация мне достаточна? Какой опыт мне нужен? Важен ли мне опыт в определенной отрасли или нет? Важен ли опыт вообще в бухгалтерии и какой? Какого возраста я хочу видеть бухгалтера – молодую женщину или постарше? Какими личными качествами она должна обладать?»

Личные качества бухгалтера очень важны для работы. Мы выбираем бухгалтеров стрессоустойчивых, спокойных, дружелюбных, трудолюбивых, ответственных. Если главный бухгалтер имеет опыт работы небольшой (от 0 до 5 лет), обладает перечисленными качествами, умеет быстро ориентироваться во времени и в пространстве, быстро реагировать, то мы готовы его обучить. Если он что-то не знает и не понимает, но горит желанием работать, мы всегда с удовольствием берем такого бухгалтера на работу.

По моему опыту, что такими качествами обладают не москвичи, а приезжие из регионов. Во время собеседования задайте вопрос, не арендует ли кандидат жилье? В этом случае вы будете сильно зависеть от ее повышения и выплаты в первые дни месяца.

Проявление отрицательных качеств бухгалтера часто встречается на практике. Для того, чтобы меньше с этим сталкиваться, мы разработали внутри предприятия такую систему, при которой нахождение бухгалтера в течение дня не обязательно на рабочем месте. Это снижает количество сплетен, нерабочих разговоров, дает свободу сотруднику быть больше дома с семьей или в поездке.

У нас применяются облачные системы, в которых находятся инструкции и рабочие документы. Мы разработали видеоуроки, из которых можно понять, где что находится в облаке, и сориентироваться. Также мы используем CRM-систему. Она помогает планировать работу, ставить напоминалки в календарь, объединяет коллег. Мы находимся в чате для общения друг с другом и для пересылки документов. Я рекомендую вам использовать такую систему. Она позволит не быть привязаной территориально к офису каждую минуту, более объективно оценивать деловые качества бухгалтера и его организаторские способности. Если, конечно, в ваших требованиях нет такого, чтобы бухгалтер приносил вам пиво или чай в офисе.

Поэтому для тех, кто живет в современном мире, кто следует современным тенденциям, мы рекомендуем рассматривать один из вариантов – работу с аутсорсинговыми компаниями. Это даст возможность не только дистанционно работать, но и контролировать работу бухгалтера, переложить ответственность на аутсорсинговую компанию. Начинающему предпринимателю важно заняться продажами и развитием бизнеса, а не контролем за своим главбухом. В первые годы не стоит забивать голову дополнительными знаниями по правильному ведению бухучета.

Я считаю, что идеальный портрет главного бухгалтера – недорогой, квалифицированный, с организаторскими способностями и некапризный – это аутсорсинговая компания.

Но также есть примеры, когда предпринимателю везло, и он находил хорошего главного бухгалтера с высокими профессиональными качествами. Для этого переложите свои желания на бумагу.

Часть 11
Как организовать работу бухгалтера?

Предпринимателю с самого начала важно организовать работу бухгалтерии. Бывает, предприниматель на упрощенке вспоминает о бухучете через год после того, как он начал свою предпринимательскую деятельность. То есть когда нужно сдавать отчет по упрощенке.

Какие последствия такого подхода?

1. Штрафы за несданные ежеквартальные отчеты для ООО. Это отчеты в ПФ и ФСС РФ. Если вы занимаетесь розницей, то вы пропустите регистрацию компании в качестве плательщика торгового сбора, что повлечет за собой уплату штрафа.

2. Далее, за период вашей «забывчивости» набегут пени за несвоевременную уплату авансового взноса по упрощенке. Как это происходит? К марту следующего за отчетным периодом года бухгалтер рассчитает налог по упрощенке. И за тот период, когда бизнесмен не вел бухгалтерию, у него появится доход, с которого нужно было заплатить авансовый платеж по упрощенке. Налоговики в любом случае начислят пени за просрочку уплаты этого взноса. Если бизнесмен вспомнит про бухгалтерию еще позже, уже после сдачи отчетности, ему придется заплатить ещё и штрафы за несвоевременную сдачу отчетности.

Что самое важное при организации работы бухгалтерии?

Самое важное – описание процесса документооборота в компании, распределение ответственности внутри компании и контроль за этим.

Напишите, как все будет организовано, кто кому будет передавать документы, материальные ценности, кто что будет подписывать и в какой момент, кто за что отвечает.

Пример заполненного бланка документооборота:

Возможно, ваши менеджеры будут выписывать накладные или акты в офисе и постоянный бухгалтер в штате для выписки документов будет не нужен. Есть предприниматели, которые считают, что накладные должен выписать именно бухгалтер. Лично я рекомендую, чтобы бухгалтер не находился у предпринимателя целый день, так как это неоправданно дорого.

Для оформления первичных документов (далее – первички) можно назначить и менее квалифицированного сотрудника. Это может быть молодая девушка – студентка института. Или работник пенсионного возраста, который имеет огромный опыт, хочет и готов работать, ответственный и благодарный вам за все.

Сотрудник будет выписывать первичку под чутким руководством главбуха, пока не научится это делать достаточно квалифицированно. Главный бухгалтер может приходить в офис еженедельно или ежемесячно для того, чтобы собрать все документы, проверить правильность их оформления и дать обратную связь и свои рекомендации по ведению бухучета.

Выгоды такого подхода: во-первых, контроль и ответственность останутся у главбуха, а, во-вторых, вы сэкономите на зарплате главбуха, который запросит у вас высокую зарплату за нахождение целый день в офисе. Дополнительную экономию вы получите на аренде офиса, покупке дополнительного компьютера.

Здесь обратим ваше внимание на моменты работы с главным бухгалтером и с аутсорсинговой компанией.

Главный плюс работы с бухгалтером: возможно (но не обязательно), он будет заниматься только вашими делами. Скорее всего, у бухгалтера 2, 3, 5, а то и 10 компаний в зависимости от умения организовываться. Ваш главбух будет все знать про вашу компанию, выслушивать вас и давать рекомендации. Будем надеяться, что он будет все успевать.

Выслушивая возражения о работе с аутсорсинговой компанией, мы сталкиваемся с мнением о нашей невнимательности к нюансам бизнеса и бухучета. В частности, что нашим бухгалтерам некогда выслушивать и консультировать предпринимателя. Возможно, такое бывает, особенно в начале работы, когда мы стараемся вникнуть в главное и опускаем детали. Но наш бухгалтер приедет срочно по требованию или в соответствии с предварительной договоренностью. Наши бухгалтера достаточно опытные, чтобы помнить нюансы работы с разными компаниями и быстро переключаться с одной компании на другую.

Минус работы с бухгалтерами в том, что они в основном сами себе предоставлены. Их никто не контролирует, не консультирует и не обучает. Такого требования к ним нет. Часто бухгалтер по незнанию пропускает изменения в законодательстве. Имеет свое не всегда верное представление о том, правильно ли он ведет бухучет, какие ошибки имеют фатальные последствия, а какие не нанесут серьезного ущерба вашему предприятию. Как результат – часто предпринимателю при увольнении главбуха достается такая бухгалтерия, за восстановление которой ему приходится платить второй раз. Конечно, аутсорсинг не всегда идеален. Но у вас есть договор, по которому вам будет кому предъявить претензии и защитить свои права в суде.

В противовес ответственности аутсорсинговой компании главбухи уже несколько лет не несут никакой ответственности за ведение бухгалтерского учета. Полную ответственность несет генеральный директор.

Аутсорсинговая компания несет ответственность в рамках договора за начисленные в период совместной работы штрафы и пени и возместит их при начислении госорганами.

Планируя затраты на бухгалтерию, учитывайте дополнительную экономию при работе с аутсорсинговыми компаниями на компьютерах, аренде, взносах с зарплаты бухгалтера, на работе со справочно-правовыми программами, бухгалтерскими и программе по сдаче отчетности дистанционно.

Часть 12
Как проверить работу бухгалтера?

По данной теме я проводила семинар в течение двух часов. Постараюсь на вопрос ответить коротко.

Действующее налоговое законодательство России позволяет малому бизнесу воспользоваться одним или несколькими режимами одновременно. Общество может использовать упрощенку, вмененку, традиционку, единый сельскохозяйственный налог и патент (только для ИП).

При проверке своего главбуха вне зависимости от выбранной вами системы обращайте внимание на оформлении документации, или первички, как говорят бухгалтера. Проведите визуальный контроль. Небрежно оформленная документация – первый признак, что работа ведется некачественно.

Что такое некачественное оформление?

1. Отсутствие надписей на папках с документами или папок вообще нет.

2. Документы разбросаны на столе.

3. Не заполнены обязательные реквизиты в документах: дата операции, подпись, расшифровка подписи, печать на накладных, актах, договорах, отчетах.

Если более половины документов от поставщиков или покупателям не заполнены и без печатей, то считайте, что у вас бухгалтерии вообще нет.

Оформление документации: визуальный контроль

Хорошо, когда папки подписаны: на них указаны название вашей организации, перечень документов, за какой период.

Оформление документации

Если подписи и печать отсутствуют на менее 10 % документов, то все реально быстро восстановить, бухучет ведется.

Проверить бухгалтера можно в его отсутствие по ключевым точкам в базе 1С.

Итак, опишем по шагам процесс проверки.

1. Заходим в 1С и формируем оборотно-сальдовую ведомость (далее – оборотку). Для этого зайдите в раздел Отчеты, Оборотно-сальдовая ведомость.

Формируем оборотку. выбираем меню вид отчета

2. Следующий шаг зависит от того, на какой системе налогообложения вы работаете.

3. Если традиционка, проверьте правильность начисления НДС. Сформируйте оборотно-сальдовую ведомость (далее – оборотку) за квартал, который прошел. Все отчеты по НДС сдаются до 25 числа следующего за отчетным кварталом: срок сдачи 1-го квартала – 25 апреля, 2-го квартала – 25 июля, 3-го квартала – 25 октября, 4-го квартала – 25 января.

Традиционка: проверяем НДС

1. Выбираем один квартал (например, 1-й квартал 2014 года).

2. Формируем за этот период оборотку.

3. Щелкаем по счету 68.2 левой кнопкой мыши два раза.

4. Выбираем анализ счета 68.2.

Например, сейчас месяц май, и вы проверяете первый квартал. Формируйте за этот период оборотку.

Формируем оборотку. Выбираем период

Далее, щелкните по счету 68.2 левой кнопкой мыши. В открывшемся окне появятся на выбор 5 отчетов, выберите «Анализ счета 68.2».

Анализ счета 68.2

Далее, в Word создайте табличку из 4 столбцов и 2 строк. Названия строк: период, начисление, вычет (уменьшение налога), сумма НДС к оплате.

В первый столбец заносим период – 1-й квартал. В первый столбец второй строки заносим сумму, которую вы видите на экране при пересечении столбца Кредит и строки 76.

В третий столбец второй строки заносим то число, которое в отчете находится при пересечении столбца Дебет и строки 76. Если чисел нет, ставим 0.

Заполняем третью строку. Во втором столбце: число при пересечение столбца Кредит и строки 90, в третьем столбце – столбца Дебет и строки 19. Если цифр нет, ставим 0.

Сумма налога, который вы уплатили и которая отражена в отчете по НДС, должна быть такой (заполняем четвертый столбец): разница между суммами второго и третьего столбца второй строки и суммами второго и третьего столбца третьей строки.

Заносим информацию из бухучета в таблицу

4. Для того, чтобы свериться с декларацией, в папке Отчеты находим раздел «Регламентированные отчеты», затем Налоговая отчетность, НДС, выбираем период – 1-й квартал 2016 г.

Открываем декларацию по НДС для сравнения

1. Отчеты/Регламентированные отчеты/ слева – Налоговая отчетность/НДС внизу – период 1-й квартал 2014 г.

2. Открываем раздел 3.

Перечень отчетов

В самом отчете откройте раздел 3. Здесь указана сумма налога. Это и есть то, что должно было у вас получиться.

Раздел 3

3. Для экспресс-проверки упрощенки формируем оборотку в разделе Отчеты, Оборотно-сальдовая ведомость, выбираем период – прошлый год. Например, если на дворе – август 2015-го, формируйте оборотку за 2014 год. Если на дворе – февраль 2014-го, то скорее всего отчет еще не сформирован за 2014 год, смотрите 2013 год.

4. Здесь коротко приведем алгоритм проверки упрощенки 6 %.

5. Щелкните по счету 50.01 левой кнопкой мыши. В открывшемся окне появятся на выбор 5 отчетов, выберите «Анализ счета».

Столбец Дебет и строки 62, 90 складываем. Это ваш доход по кассе.