Kitobni o'qish: «Самозанятость в 2026 году»

Самозанятость в 2026 году

Как работать, платить налог и не потерять статус

Учёт без бухгалтера

Table of Contents

Как пользоваться этим гайдом

Это практическое руководство для тех, кто работает на себя и платит налог на профессиональный доход (НПД). Его называют проще: самозанятость.

Гайд написан для пяти типичных читателей:

• мастер маникюра, бровист, парикмахер, массажист;

• репетитор и преподаватель онлайн-курсов;

• фрилансер: дизайнер, программист, копирайтер, монтажёр;

• человек, который сдаёт квартиру;

• мастер handmade: свечи, украшения, выпечка на заказ, одежда.

Если вы только думаете о самозанятости, читайте по порядку. Если уже работаете, сразу переходите к нужной главе. В конце есть ежемесячный распорядок, чек-лист и ответы на частые вопросы.

Мы пишем коротко и по делу. Цифры в примерах условные, но расчёты сделаны по действующим ставкам.

Главное о режиме в одной таблице:

Параметр

Значение в 2026 году

Ставка с доходов от физлиц

4%

Ставка с доходов от юрлиц и ИП

6%

Налоговый вычет

10 000 ₽ один раз, снижает ставки до 3% и 4%

Лимит дохода

2 400 000 ₽ за календарный год

Срок уплаты налога

до 28 числа следующего месяца

Отчётность

нет, чеки и есть отчёт

Онлайн-касса

не нужна, чек формируется в «Мой налог»

Наёмные работники

запрещены

Срок действия режима

эксперимент до 31 декабря 2028 года

Режим введён законом от 27.11.2018 № 422-ФЗ. Это эксперимент, и он продлится до конца 2028 года. Ставки и лимит закон фиксирует на весь срок эксперимента. В 2026 году они не менялись.

Новое в 2026 году одно, но важное: самозанятые могут добровольно застраховаться на случай болезни и получать оплачиваемый больничный. Об этом подробно в главе 11.

Глава 1. Кто может стать самозанятым, а кто нет

Базовое правило

Самозанятый продаёт свой труд или товары своего производства. Он работает сам, без сотрудников, и получает доход не больше 2,4 млн рублей в год.

Стать самозанятым могут:

• граждане России с 14 лет (до 18 лет нужны согласие родителей или эмансипация, проверьте условия в приложении);

• индивидуальные предприниматели, если они откажутся от других спецрежимов;

• граждане некоторых стран ЕАЭС, которые работают в России (Армения, Беларусь, Казахстан, Киргизия). Актуальный список проверьте на npd.nalog.ru.

Кому нельзя применять НПД

Закон 422-ФЗ прямо перечисляет, кто и с какими доходами не может работать на НПД. Ниже самое важное в простых словах.

Нельзя

Пример

Что делать

Перепродавать чужие товары

Купили платья на оптовке и продаёте в Instagram

Открыть ИП

Продавать подакцизные товары и товары с обязательной маркировкой

Алкоголь, табак, обувь и одежда с маркировкой «Честный знак»

Открыть ИП и разобраться с маркировкой

Нанимать работников по трудовым договорам

Взяли помощницу-администратора в салон

Открыть ИП

Работать посредником по агентским договорам и договорам поручения, комиссии

Принимаете деньги клиента и отдаёте их третьему лицу за процент

Открыть ИП (есть исключения для доставки с кассой)

Сдавать нежилую недвижимость

Гараж-мастерская, офис, торговое место

Открыть ИП

Продавать недвижимость и транспорт

Продали машину или квартиру

Это не НПД, а НДФЛ по общим правилам

Добывать и продавать полезные ископаемые

Песок, щебень из карьера

Другой режим

Совмещать НПД с УСН, ПСН, ЕСХН

ИП на «упрощёнке» хочет стать самозанятым

Сначала отказаться от другого режима

Получать доход больше 2,4 млн ₽ в год

Заработали 2,5 млн ₽

Перейти на ИП с УСН

Есть отдельные профессии, которые не могут быть самозанятыми по своей деятельности: нотариусы, адвокаты, арбитражные управляющие, медиаторы, оценщики. Государственные и муниципальные служащие могут применять НПД только для сдачи жилья в аренду.

Товары своего производства

Продавать изделия можно, если вы сделали их сами. Свечи из купленного воска, торт из купленной муки, серьги из купленной фурнитуры — это ваш товар. Вы добавили труд и создали новую вещь.

Перепродажа без переработки — нет. Если купили готовые серьги и просто положили их в красивую коробку, это перепродажа.

Пограничный случай: вы шьёте платья и иногда докупаете готовые пояса к ним. Если пояс идёт как часть вашего изделия и вы не продаёте его отдельно, обычно это допустимо. Если пояса продаются отдельно — это уже перепродажа. При сомнении держите такие продажи на минимуме и документируйте, что вы именно производите.

Правило бывшего работодателя: 2 года

Это правило чаще всего нарушают по незнанию.

Нельзя платить НПД с доходов от:

• вашего текущего работодателя;

• бывшего работодателя, если с момента увольнения прошло меньше 2 лет.

Пример. Анна работала дизайнером в агентстве «Альфа». Уволилась 1 марта 2026 года и стала самозанятой. Агентство хочет заказывать ей баннеры как подрядчику. До 1 марта 2028 года доходы от «Альфы» нельзя оформлять как НПД. Агентство должно платить ей как физлицу и удерживать НДФЛ 13% и взносы. Либо Анне нужно открыть ИП на другом режиме.

С другими заказчиками Анна может работать как самозанятая сразу.

Правило касается именно трудового договора. Если раньше вы работали с компанией по договору ГПХ (подряд, оказание услуг), ограничение двух лет не действует.

Частые ошибки

• Уволиться в пятницу и в понедельник выйти к тому же работодателю «на самозанятость». Налоговая видит это автоматически: в её базе есть и ваши чеки, и отчёты работодателя. Компании доначислят НДФЛ и взносы, а вам придётся разбираться с аннулированием чеков.

• Считать, что можно перепродавать «немного». Ограничение не зависит от объёма.

• Нанять помощника «по-дружески». Если человек работает на вас регулярно и за деньги, это трудовые отношения.

Проверьте себя до регистрации

• ☐ Я сам делаю работу или сам произвожу товар.

• ☐ Я не перепродаю чужие товары.

• ☐ Мне не нужны сотрудники.

• ☐ Мой доход по прогнозу меньше 2,4 млн ₽ в год.

• ☐ Мой основной заказчик не мой работодатель и не был им последние 2 года.

• ☐ Я не продаю маркированные и подакцизные товары.

• ☐ Если я ИП, я готов отказаться от УСН или патента.

Если все пункты отмечены, самозанятость вам подходит.